(Wert- und risikoorientierte) Unternehmenssteuerung

Ziele des Kurses

Der Kurs vermittelt die theoretischen Grundlagen der Unternehmenssteuerung. Im ersten Teil vermittelt umfängliche Kenntnisse der periodengerechten Rechnungslegung nach HGB, in Auszügen nach IFRS. Im zweiten Teil werden die Begriffe „Risiko“ und „Wert“ im Zusammenhang mit Unternehmenssteuerung abgegrenzt und die Messung, Analyse und Steuerung der Risiken vorgestellt. Dabei werden auch verschiedene wertorientierte bzw. risikoadjustierte Ansätze wie EVA, ROC, RORAC, RAROC, … ) behandelt. Er eignet sich idealerweise zur Einarbeitung in die Thematik, zum Qualifikationsnachweis im Sinne der „fit & proper“ Anforderungen an Funktionsträger nach Solvency II, sowie zur Vorbereitung auf die entsprechende Abschlussklausur in Ulm.

Stand Lehrtext im Hinblick auf PO 4 DAV

Die Lehrtexte wurden zum WS 2020/2021 hinsichtlich der Lernziele nach PO4 überarbeitet. Wir arbeiten weiterhin daran, Lücken zu schließen und überarbeitungsbedingte Redundanzen zu eliminieren. Dies wird noch einige Zeit in Anspruch nehmen.

Voraussetzungen zur Kursteilnahme

Neben den in den Zulassungsvoraussetzungen geforderten mathematischen Grundlagen werden gute Kenntnisse in Lebensversicherungsmathematik, Schadenversicherungsmathematik und Finanzmathematik vorausgesetzt. Idealerweise wird der Kurs erst gegen Ende der Ausbildung und nach/ zusammen mit dem Kurs Modellierung besucht.

Bearbeitungsaufwand

Zur besseren Einschätzung, wie viel Zeit für die Bearbeitung von Lehrtext, Eigenübungen im Fernkursskript und den Einsendeübungen (Kursübungen) benötigt werden, haben wir die Teilnehmer vergangener Kurse nach Ihrem Bearbeitungsaufwand befragt. Da der Kurs vollständig neu verfasst wurde und die zeitliche Einschätzung auf den Rückmeldungen zum alten Lehrtext basieren,  können die nachfolgenden Zeiten nur als Richtwert dienen.

Durchschnittlich wurden benötigt:

  • für den Lehrtext: 5 Stunden pro Woche
  • für die Beispiele und Übungen: 2 Stunden pro Woche
  • für die Kursübungen: 4 Stunden pro Kursübung

Der Kurs findet jeweils im Wintersemester statt.

Termine und Anmeldung

Mit dem Kurszertifikat wird ein Aufwand von 7 ECTS bestätigt.

Inhalte des Kurses

Kurseinheit 1: Allgemeine Grundlagen

Kapitel 1 : Betriebliches Rechnungswesen, Buchführung und allgemeine Bilanzierungsgrundsätze nach HGB

  1. Das betriebliche Rechnungswesen
  2. Grundlagen der Buchführung
  3. Inventur, Inventar und Bilanz
  4. Buchung von Geschäftsvorfällen
  5. Periodisierung der Erfolgsrechnung
  6. Anhangangaben
  7. Buchführung im Versicherungsunternehmen

Kurseinheit 2: Versicherungsbilanzierung gemäß HGB

Kapitel 2: Spezielle Bilanzierungsvorschriften für Versicherungsunternehmen

  1. Der Jahresabschluss
  2. Die Bilanz
  3. Die Gewinn- und Verlustrechnung
  4. Der Anhang
  5. Versicherungsspezifische Buchungen
  6. Regelungen für den Abschluss von Versicherungskonzernen

Kapitel 3: Ausgewählte Aspekte einer Versicherungsbilanz

  1. Bewertungsfragen
  2. Grundzüge der Kostenrechnung und -verteilung in der Versicherung
  3. Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle
  4. Schwankungsrückstellung
  5. Deckungsrückstellung und Zillmerung
  6. Überschussbeteiligung und Rückstellung für Beitragsrückerstattung
  7. Bilanzanalyse durch Kennzahlen

Kurseinheit 3: Bilanzierung nach IFRS

Kapitel 4: Internationale Rechnungslegungs-Standards

  1. Allgemeine Grundlagen der IFRS
  2. Entstehung eines Standards am Beispiel IFRS 17 Versicherungsverträge
  3. Einige Unterschiede zwischen IFRS- und HGB-Rechnungslegung
  4. Jahresabschluss nach IFRS

Kapitel 5: IFRS für Versicherungsverträge

  1. Ausgewählte Elemente des IFRS 17
  2. Bewertungsansätze

Kurseinheit 4: Unternehmenssteuerung

Kapitel 6: Überblick

  1. Hintergrund
  2. Themenfelder

Kapitel 7: Begriffsklärung

  1. Institutionelle Unternehmensführung
  2. Funktionelle Unternehmensführung

Kapitel 8: Strategische Unternehmenssteuerung

  1. Strategisches Zielsystem
  2. Ansatz zur strategischen Unternehmenssteuerung

Kapitel 9: Geschäftsstrategie

  1. Geschäftsfelder und Geschäftseinheiten
  2. Ableitung einer Risikostrategie
  3. Aktualisierung der Geschäftsstrategie

Kapitel 10: Operative Unternehmenssteuerung

Kapitel 11: Steuerung auf verschiedenen Ebenen

Kapitel 12: Planungs- und Steuerungsprozesse

  1. Prozess der strategischen Planung
  2. Prozess der operativen Planung
  3. Typische Inhalte der operativen Unternehmensplanung

Kapitel 13: Steuerungsgrößen

  1. Volumen- und wachstumsorientierte Steuerungsgrößen
  2. Profitorientierte Steuerungsgrößen
  3. Risikoadjustierte Steuerungsgrößen
  4. Anforderungen und Problemfelder bei der Berechnung von Steuerungsgrößen

Kapitel 14: Risikokapital

  1. Ökonomische Betrachtung des Risikokapitals
  2. Benötigtes Risikokapital
  3. Vorhandenes Risikokapital
  4. Risikokapital zum Solvency I

Kapitel 15: Kapitalallokation

  1. Prozess der Kapitalallokation
  2. Die Axiomatik kohärenter Kapitalallokation
  3. Allokationsverfahren
  4. Axiomatik von Kalkbrener
  5. Kapitalallokation bei Gruppen

Kapitel 16: Unternehmensbewertung

  1. Allgemeines
  2. Bewertung von Versicherungsunternehmen
  3. Marktwert

Kapitel 17: Fallstudie zur Unternehmenssteuerung

  1. Ausgangslage
  2. Wachstumsstrategien