Allgemeine Informationen
| Modul | Unternehmenssteuerrecht Prof. Dr. Heribert M. Anzinger |
| Termine | Vorlesung: dienstags, 08:00 bis 10:00 Uhr, Raum: E04 / HeHo 22 Übung: mittwochs, t.b.a. |
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Weitere Informationen
Vorlesungstermine
| Datum | Zeit | Bemerkung |
| Dienstag, 19.10.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Einführung. Dualismus der Unternehmensbesteuerung |
| Dienstag, 26.10.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Die laufende Besteuerung gewerblicher Einzelunternehmen. Einkommensteuer: Einkunftsarten, Einkünfteermittlung |
| Dienstag, 02.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Verlustausgleich und Verlustabzug, Thesaurierungsrücklage, Zinsschranke |
| Dienstag, 09.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Wiederholung und Vertiefung Gewerbesteuerrecht |
| Dienstag, 16.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Grundzüge der Grundsteuer- und Grunderwerbsteuerrechts, Rückblick und Ausblick: Vermögensteuer? |
| Dienstag, 23.11.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Laufende Ertragsbesteuerung gewerblicher Personengesellschaften I: Das Transparenzprinzip und seine Durchbrechungen |
| Dienstag, 07.12.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Laufende Ertragsbesteuerung gewerblicher Personengesellschaften II: Einkünftequalifikation und Einkünfteermittlung auf Gesellschafts- und Gesellschafterebene, Körperschaftsteueroption |
| Dienstag, 14.12.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Körperschaftsteuer, Besteuerungssysteme, Teileinkünfteverfahren, Regelbesteuerung der Dividendeneinkünfte |
| Dienstag, 21.12.2021 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Verdeckte Gewinnausschüttung, System der Kapitalertragsteuer, Gesellschafterfremdfinanzierung, Betriebsausgabenabzugsbeschränkung nach § 3 c EStG |
| Dienstag, 11.01.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Mischformen und Verbundene Unternehmen |
| Dienstag, 18.01.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Familienunternehmen: Typische Strukturen und Besonderheiten |
| Dienstag, 25.01.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Gründung, Übertragung und Beendigung von Unternehmen |
| Dienstag, 01.02.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Umstrukturierungen und Umwandlungen von Unternehmen, Ausübung und Beendigung der Körperschaftsteueroption für Personenhandelsgesellschaften |
| Dienstag, 08.02.2022 | 8:00 bis 10:00 Uhr | Aktuelles Thema aus der Gestaltungspraxis oder der Rechtspolitik |
| Dienstag, 15.02.2022 | 8.00 bis 10.00 Uhr | Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht |
Inhalt
Fast alle unternehmerischen Entscheidungen werden von steuerrechtlichen Fragestellungen beeinflusst. Das Steuerrecht lenkt teils bewusst teils ungewollt unternehmerisches Handeln und beeinflusst die Rendite von Investitionen.
Ziel der Vorlesung Unternehmenssteuerrecht ist es, diese Einflüsse an vielen Beispielen aufzuzeigen und die Mechanismen des Unternehmenssteuerrechts offenzulegen. Warum bestimmt das Steuerrecht die Gestaltung von Unternehmensstrukturen und was verbirgt sich hinter der Forderung nach einem rechtsformneutralen Unternehmenssteuerrecht? Wie kann ein bloßer Gesellschafterwechsel potentielle Steuerbelastungen in Milliardenhöhe auslösen? Wie beeinflusst die Grunderwerbsteuer Konzernstrukturen?
Die Vorlesung gliedert sich in drei Teile: Im ersten Teil betrachten wir die laufende Besteuerung von Unternehmen. Vertieft werden in diesem Teil die Besteuerung von gewerblichen Gewinnen und Kapitaleinkünften betrachtet. Im zweiten Teil widmen wir uns der steuerrechtlichen Behandlung der Begründung, Beendigung, Übertragung und Umstrukturierung von Unternehmen. Der dritte Teil wird schließlich einen Einblick in die Besteuerung grenzüberschreitender unternehmerischer Tätigkeit eröffnen.
Die Vertiefungsveranstaltung greift aktuelle Fragestellungen auf, die die Steuerrechtswissenschaft beschäftigen. In die Vorlesung sind Gastvorträge oder die Teilnahme an wissenschaftlichen Vortragsveranstaltungen integriert. Ziel der Veranstaltung ist, den Teilnehmer/-innen alle wesentlichen Grundelemente des Unternehmenssteuerrechts zu vermitteln und sie in die Lage zu versetzen, aktuelle Entwicklungen selbständig zu erfassen und einordnen zu können.
Literatur
- Zum nationalen Unternehmenssteuerrecht
- Tipke/Lang, Steuerrecht, 23. Aufl. 2018
- Lüdicke/Sistermann, Unternehmenssteuerrecht, 2. Aufl. 2018
- Preißer, Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht, 18. Aufl. 2019
- Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Aufl. 2016
- Knobbe-Keuk, Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht, 9. Aufl. 1993
- Strauch, Umwandlungssteuerrecht, 2. Aufl. 2012
- Zum Europäischen Steuerrecht
- Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht, 5. Aufl. 2017 (§ 6)
- Terra/Wattel, European Tax Law, Student Version, 2012
- Zum Internationalen Steuerrecht
- Haase, Internationales und Europäisches Steuerrecht, 5. Aufl. 2017
- Jacobs, Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Aufl. 2016
- Schaumburg, Internationales Steuerrecht, 4. Aufl. 2017
Übung
Die Übung im Bilanz- und Unternehmenssteuerrecht will die Studierenden auf die jeweilige Klausur in den beiden Fächer vorbereiten. Da sich beide Fächer zum Teil überschneiden, wird eine Übung für beide Vorlesungen zusammen angeboten. Jedoch wird der Schwerpunkt der Übung je nach Thema auf der einen oder anderen Vorlesung liegen und von Woche zu Woche variieren.
Übungstermine
Ab der zweiten Vorlesungswoche wird es einen Live-Stream in Moodle mit Übungsfällen geben. Außerdem dient ein Diskussionsforum zum Austausch.
Wöchentlich am Mittwoch, 16-18 Uhr
Beginn: 27.10.2021
Moodle-Kurs
Klausur im ersten Prüfungszeitraum
Freitag, 18.02.2022, 8:00 Uhr, Openbook-Onlineklausur über Moodle, Abgabe bis spätestens 17:00 Uhr.
Klausur im zweiten Prüfungszeitraum
Freitag, 01.04.2022: Nach aktueller Planung Präsenzklausur oder mündliche Präsenzprüfung.